Как получить Tax Residency Certificate в Дубае: пошаговая инструкция для налогового резидента ОАЭ
Обновлено: 6 окт.
Tax Residency Certificate (TRC) — официальный сертификат налогового резидентства, который выдаётся Федеральным налоговым органом ОАЭ (Federal Tax Authority, FTA).
Документ подтверждает налоговое резидентство в ОАЭ и может использоваться для применения соглашений об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и другими странами.
Для физических лиц, которые проживают в Дубае и хотят подтвердить налоговое резидентство ОАЭ, в том числе перед налоговыми органами Казахстана, России, Великобритании или другой страны, получение UAE Tax Residency Certificate может быть важной частью налогового планирования.
В этой статье разберём, как получить Tax Residency Certificate в Дубае, какие документы нужны, как оформить Entry & Exit Report, сколько стоит TRC и как подать заявление через EmaraTax.
Что такое Tax Residency Certificate в Дубае ОАЭ
Tax Residency Certificate, или TRC, — документ, выдаваемый Федеральным налоговым органом ОАЭ, который подтверждает статус налогового резидента ОАЭ для соответствующего периода.
FTA предусматривает различные виды сертификатов. В частности, физическое лицо может подавать заявление на сертификат:
для внутренних целей (Domestic Purpose);
для целей международного налогового соглашения (Treaty Purpose).
Если сертификат нужен для использования в другой стране в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения, выбирается Treaty Purpose. FTA отдельно указывает, что для физического лица, подающего заявление на сертификат для целей налогового соглашения, применяется требование о резидентстве в ОАЭ не менее 183 дней в соответствующем финансовом году.
Для чего нужен Tax Residency Certificate
UAE Tax Residency Certificate может потребоваться, когда необходимо официально подтвердить налоговое резидентство ОАЭ перед иностранными налоговыми органами, банками или другими организациями.
На практике TRC может использоваться, в частности, для:
подтверждения налогового резидентства ОАЭ;
применения положений соглашения об избежании двойного налогообложения;
предоставления документа в налоговые органы другой страны;
подтверждения налогового статуса при международных операциях;
документального подтверждения связи налогоплательщика с налоговой системой ОАЭ.
При этом сам факт получения UAE TRC не означает автоматически прекращение налогового резидентства в другой стране. Налоговый статус определяется с учётом законодательства соответствующих государств и применимого соглашения об избежании двойного налогообложения.
Кто может получить Tax Residency Certificate в ОАЭ
Для физического лица одним из ключевых критериев при оформлении TRC для целей международного налогового соглашения является нахождение в ОАЭ не менее 183 дней в соответствующем финансовом году. Это прямо указано в разъяснениях FTA.
При расчёте физического присутствия учитываются календарные дни. Согласно руководству FTA, даже часть дня присутствия в ОАЭ учитывается как полный день, а дни пребывания не обязательно должны идти подряд.
Например, если человек находился в ОАЭ в течение 2025 года суммарно более 183 дней, это может соответствовать критерию физического присутствия для соответствующего сертификата.
Однако количество дней — не единственный практический вопрос при подготовке документов. FTA предусматривает предоставление подтверждающих документов, включая immigration report и другие документы в зависимости от типа заявки.
Какие документы нужны для Tax Residency Certificate
Для физического лица, которое подаёт заявление на Treaty Purpose, актуальное руководство FTA предусматривает следующие документы и сведения.
1. Паспорт
Необходимо предоставить действующий паспорт.
2. Emirates ID
Если данные Emirates ID указываются в заявлении, имя, номер документа и дата окончания действия должны соответствовать данным на карточке.
3. UAE Residence Visa
Для Treaty Purpose в заявке предусмотрена загрузка копии резидентской визы.
4. Подтверждение источника дохода
В зависимости от ситуации это может быть:
Salary Certificate;
для self-employed — Trade License и Share Certificate;
для владельца сдаваемой в аренду недвижимости — Lease Agreement;
для пенсионера — соответствующее письмо в FTA и подтверждающие документы;
для лица, находящегося на спонсорстве супруга/супруги, — Salary Certificate или другое подтверждение дохода.
FTA также указывает Marriage Certificate в соответствующем сценарии.
5. Подтверждение места постоянного проживания
В качестве документов FTA указывает, в частности:
certified lease agreement на имя заявителя;
Title Deed;
utility bills за соответствующий период.
6. Entry & Exit Report
Это официальный отчёт о въездах и выездах из ОАЭ.
Для заявки на Treaty Purpose FTA прямо указывает Immigration Report — Entry and Exit Report от федерального органа или компетентного государственного органа эмирата.
7. Банковская выписка
Актуальное руководство FTA предусматривает bank statement, выданный местным банком, за 6 месяцев в пределах соответствующего финансового года.
Например, для сертификата за 2025 год можно подготовить выписку, покрывающую шестимесячный период внутри 2025 года.
8. Country Specific Documents
В зависимости от страны, для которой запрашивается сертификат, система может предусматривать дополнительные документы.
Документы подаются онлайн здесь: Официальный портал FTA / EmaraTax
Что такое Entry & Exit Report и зачем он нужен
Entry & Exit Report — официальный документ, содержащий сведения о перемещениях человека через границу ОАЭ.
Для заявки на UAE Tax Residency Certificate он используется как документ, подтверждающий фактическое пребывание в ОАЭ. Особенно важен этот документ, если вы претендуете на TRC на основании пребывания в ОАЭ более 183 дней.
FTA прямо включает immigration report в перечень документов для заявки физического лица на Treaty Purpose.
Как получить Entry & Exit Report в Дубае
Для поездок, отражаемых в системе Дубая, соответствующую услугу предоставляет General Directorate of Residency and Foreigners Affairs – Dubai (GDRFA Dubai).
Услуга называется:
Issuance of Statements (Entry and Exit Movement)
Она позволяет получить официальный statement о въездах и выездах. GDRFA указывает, что для подачи требуется копия удостоверения личности или действующего паспорта.
Получение онлайн
Официально GDRFA указывает стоимость услуги AED 141, а ожидаемый срок выполнения — до 48 часов.
Для резидентов GDRFA отдельно указывает, что заявление подаётся спонсором. Для посетителей (AMER) предусмотрена подача самим заявителем.
Если система не позволяет ввести определенные даты с ... до ..., как это может происходить, то для получения отчета за определенный год придется посетить центр AMER. В таком случае стоимость услуги AED223, а ожидаемый срок выполнения — до 5-10 минут.
Сколько стоит Tax Residency Certificate в ОАЭ
Размер платежей зависит от статуса заявителя и выбранных услуг.
FTA публикует отдельную структуру сборов для физических лиц. На дату публикации статьи сбор для незарегистрированного ранее лица составлял 1,050 дирхам. Кроме того, актуальное руководство TRC указывает, что снижение certificate fee связано с использованием действующего Corporate Tax TRN и соответствием данных в EmaraTax.
Поэтому перед оплатой рекомендуется ориентироваться на сумму, которую система EmaraTax показывает непосредственно в вашей заявке.
Если требуется бумажный экземпляр сертификата, применяется дополнительная плата 250 дирхам.
Сколько времени занимает получение TRC
FTA указывает, что рассматривает заявление на Tax Residency Certificate в течение 5 рабочих дней.
На практике общий срок может зависеть от полноты документов и необходимости предоставить дополнительные сведения.
Если FTA возвращает заявку на доработку, необходимо исправить замечания и повторно отправить заявление.
В TRC Portal можно отслеживать статус заявки, просматривать комментарии FTA и скачивать электронную копию выданного сертификата.
Что делать, если FTA вернула заявку
Возврат заявки не обязательно означает отказ в выдаче сертификата.
В TRC Portal пользователь может увидеть комментарии сотрудника FTA, после чего внести необходимые изменения или предоставить дополнительные документы и повторно отправить заявку.
Наиболее важно проверить:
правильность периода;
корректность имени;
данные Emirates ID;
Immigration Report;
подтверждение проживания;
банковскую выписку;
документы, подтверждающие источник дохода;
документы, относящиеся к стране назначения.
Tax Residency Certificate и 183 дня: что важно понимать
Распространённая ошибка — считать, что наличие UAE Residence Visa автоматически означает налоговое резидентство ОАЭ.
Для Treaty Purpose TRC FTA указывает для физического лица критерий не менее 183 дней в ОАЭ в соответствующем финансовом году.
При этом само определение налогового резидентства и применение соглашения между странами может зависеть от дополнительных обстоятельств.
Поэтому для международного налогового статуса важно разделять:
Residence Visa → право проживания в ОАЭ
и
Tax Residency → налоговый статус
Это не одно и то же.
Важно учитывать, что UAE Tax Residency Certificate подтверждает налоговое резидентство со стороны ОАЭ, но не является автоматическим подтверждением прекращения налогового резидентства в своей стране. Для определения налоговых последствий необходимо отдельно учитывать законодательство своей страны и применимое соглашение об избежании двойного налогообложения.
Heart-of-city Realty
Heart-of-city Realty — эксперт по недвижимости в Дубае. Мы помогаем клиентам с переездом, выбором недвижимости и инвестиционными решениями, предоставляя профессиональное сопровождение и независимую консультацию на каждом этапе.
Официальные источники
Federal Tax Authority — Tax Residency Certificate и EmaraTax
GDRFA Dubai — Entry & Exit Movement Statement
UAE Ministry of Finance — правила выдачи TRC для целей международных налоговых соглашений
FTA — руководство по налоговому резидентству и TRC
Комментарии